审计九有股份年报未勤勉尽责 中兴财光华被罚没1962万元 审计未勤勉尽责算审计程序失当吗 中兴财光华审计失败
中经记者 孙汝祥 夏欣 北京报道
证监会官网8月28日公布，中兴财光华会计师事务所（以下简称“中兴财光华”）在九有股份（已退市）2020年至2023年年报审计执业中未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载。该会决定对中兴财光华“没一罚三”合计罚没1962.26万元，对三名签字注册会计师合计罚款130万元。
《行政处罚决定书》显示，经证监会另案查明，2020年，九有股份披露无偿受让相关公司90%股权，并将该笔交易记入营业外收入。该事项实质为九有股份关联自然人李某对九有股份的无偿赠与，构成关联交易，九有股份未按规定及时披露，也未在2020年年报中披露，2020年年报存在重大遗漏和虚假记载。
2021年至2023年，九有股份子公司通过虚构互联网信息服务业务的方式虚增收入和利润。2022年，九有股份2家子公司通过虚构营销业务的方式虚增收入和利润。九有股份2021年至2023年年报存在虚假记载。
中兴财光华为九有股份2020年至2023年年度财务报表提供审计服务，均出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，强调事项仅为“与持续经营相关的重大不确定性”。
证监会认定，中兴财光华在审计执业过程中未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载。
2020年和2021年年度审计报告的签字会计师为张学福和王振伟，2022年和2023年年度审计报告的签字会计师为张学福和胡蝶娜。
证监会指出，相关公司股权捐赠事项导致九有股份2020年度实现受赠收益6397.32万元，利润由亏转盈。作为关键业绩指标，中兴财光华识别和评估“捐赠事项—营业外收入的确认”存在认定层次的重大错报风险，但针对该风险的应对程序存在缺陷。
相关公司的主要资产为房产，中兴财光华对访谈记录显示的捐赠人张某旗从房产开发商指定收款人处借款、用于相关公司购买房产并捐赠股权的异常情况，未保持合理职业怀疑，未执行恰当审计程序。
在九有股份2021年至2023年年度财务报表审计过程中，中兴财光华识别和评估营业收入、营业成本存在认定层次的重大错报风险，但在审计程序中存在以下未勤勉尽责行为：一、风险识别与评估程序存在缺陷。二、内部控制测试程序执行不到位。三、主营业务收入及相关科目实质性程序存在缺陷，具体包括对互联网服务收入的真实性未获取充分适当的审计证据；舞弊风险识别及应对程序存在缺陷；主营业务收入分析程序执行不到位；客户和供应商访谈程序执行不到位；函证程序执行不到位；未按计划执行凭证抽查程序；针对异常情形的审计程序执行不到位。
证监会决定，对中兴财光华责令改正，没收审计业务收入490.57万元，并处以1471.70万元罚款；对张学福、胡蝶娜、王振伟给予警告，并分别处以60万元、40万元、30万元罚款。
（编辑：夏欣 审核：李慧敏 校对：颜京宁）
上一篇：从代理HPV到自研利拉鲁肽：智飞生物的“预防+治疗”新局 智飞生物利拉鲁肽获批上市 智飞生物利拉鲁肽注射液上市进展
下一篇：半年报丨多家创新药企上半年扭亏，商业化与授权收入是关键 2026半年报创新药业绩怎么样 创新药行业半年报业绩预测